許多企業在接到稅務稽查通知時感到困惑，他們認為自己規模較小，缺乏社會影響力，不明白為何會成為稅務局的審查對象。特別是隨著金稅四期大數據系統的推出，越來越多的企業收到了稅務機關的稽查通知，企業主和財務人員對此往往感到茫然。那么，稅務機關是如何發現企業逃稅行為的呢？
在金稅四期的背景下，稅務稽查采用了新的手段。隨著信息技術的迅猛發展和稅收征管改革的深化，金稅四期系統應運而生，標志著我國稅務監管步入了全面數字化和智能化的新時代。在這一背景下，稅務稽查工作也經歷了前所未有的變革，稅務部門通過運用大數據、云計算、人工智能等先進技術，實現了對企業涉稅行為的全面、精準監管。接下來，我們將詳細探討金稅四期背景下稅務稽查的新手段。
首先，金稅四期系統具備強大的數據分析和預警功能，能夠實時捕捉并處理海量稅務數據。稅務部門利用預設的算法和模型，對企業的納稅申報數據、財務報表、發票信息等進行深入挖掘和比對分析。一旦發現財務數據異常波動或不合理的匹配，系統會立即觸發預警，將相關企業標記為高風險，并推送至稅務稽查人員以進行進一步核查。常見的異常情況包括但不限于：進銷異常、虛開發票、票實不符、忽視小稅種、申報工資異常和利潤異常。
其次，稅務局廣泛運用爬蟲技術來擴展稅務稽查的深度和廣度。爬蟲技術是一種自動化瀏覽萬維網的程序，它能夠自動抓取互聯網上的信息。在稅務稽查領域，稅務局通過部署專門的爬蟲程序搜集企業的涉稅信息，如新聞報道、招聘信息、社交媒體動態等，并與稅務系統中的數據進行交叉比對，以發現企業可能隱藏的涉稅風險點。
此外，金稅四期系統通過構建發票監控網絡，對企業的發票開具、認證、抵扣等環節進行全鏈條監管。系統能夠自動識別發票開具時間異常、內容與實際業務不符、連號等異常情況，并將這些信息推送至稽查人員進行深入調查。特別是針對虛開發票這一嚴重違法行為，金稅四期系統加大了監控力度。
稅務稽查還包括雙隨機抽查，即隨機選擇稽查對象和稽查人員。存在特定情況的企業，如稅收風險等級高、被檢舉次數多、納稅信用級別低等，被“抽中”的可能性較大。
央行的金稅管控風險推送機制要求私人賬戶大額現金存取需提前報備，并接受審核調查。稅警銀三方合作，通過監控納稅人銀行賬戶，對可疑交易涉及稅收疑點進行稽查。
多部門信息共享也是稅務稽查的重要手段。銀行、工商、財政、稅務、警局、社保等部門信息共享，使得企業難以在工資信息上造假。
金稅四期系統還能夠聯查上下游企業，特別是對于虛開企業及其受票方，稅務機關會進行重點稽查。
最后，投訴和檢舉也是稅務稽查的重要案源，通常來源于公司內部人員、競爭對手等。此外，稅務機關還會進行專項或例行檢查，針對特定行業或事項進行稽查，如房地產、醫藥行業等。
關于偷稅漏稅的處罰標準如下：
1. 若逃避繳納稅款的金額較大，且占應納稅額的10%以上，將被判處三年以下有期徒刑或拘役，并處以罰金。
2. 若逃避繳納稅款的金額巨大，且占應納稅額的30%以上，將被判處三年以上七年以下有期徒刑，并處以罰金。
3. 若單位犯罪，將對單位處以罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規定處罰。
4. 若單位犯罪，將對單位處以罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規定處罰。
5. 若在稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的，不予追究刑事責任。但是，若五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的，則不在此列。
6. 若稅務、海關、銀行和其他國家機關工作人員與本罪犯罪人相勾結，構成共犯的，應當從重處罰。
7. 若在稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的，不予追究刑事責任。但是，若五年內曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的，則不在此列。
為了降低偷稅漏稅的風險，企業應積極采取以下稅務合規建議：
1. 加強內部管理
建立完善的財務管理制度和內部控制體系，確保財務數據的真實性和準確性。
定期對財務人員進行稅法培訓和考核，提高財務人員的稅法意識和專業水平。
2. 規范發票管理
嚴格遵守發票管理規定，確保發票的真實性和合法性。
3. 積極配合稅務稽查
在接到稅務稽查通知后，企業應積極配合稽查人員的工作，如實提供相關資料和情況說明。
對于稽查中發現的問題，企業應認真對待并及時整改，確保不再發生類似問題。
4. 關注稅法變化
密切關注國家稅法的變化和政策調整，及時了解并適應新的稅法要求。
積極參加稅務部門組織的稅法宣傳和培訓活動，提高稅法的認知水平和應用能力。
5. 尋求專業支持
在稅務規劃和申報過程中遇到復雜問題時，及時咨詢專業的稅務顧問或會計師事務所等中介機構，借助專業機構的力量提高稅務合規水平，降低稅務風險。
